【令和8年度税制改正】NISA制度の拡充（こどもNISAの新設）

こんにちは。杉並区・西荻窪の下島聡司税理士事務所です。

NISA制度の拡充が令和8年度税制改正で盛り込まれました。

今回の改正では、次世代の資産形成を支援し、長期・安定的な投資を通じて大学進学や成人後のライフイベントに必要な資金を準備できるようにすることを目的として、つみたて投資枠の対象年齢が拡大されます。

また、国内市場への投資を後押しし、幅広い世代の資産運用ニーズに対応するため、つみたて投資枠の対象指数・商品も拡充されます。

NISAの拡充内容

今回の改正では、つみたて投資枠について対象年齢が拡大されます。

これまで18歳以上が対象でしたが、改正後は0歳から17歳までの未成年者も利用できるようになります。

適用時期は令和9年分以後とされています。

未成年者向けNISAの主な内容

未成年者向けのつみたて投資枠の主な内容は次のとおりです。

対象年齢：0～17歳
非課税保有期間：無制限
年間投資枠：60万円
非課税保有限度額：600万円
18歳で自動的に成人向け制度へ移行

18歳到達後は、通常のつみたて投資枠へ自動的に移行する仕組みとなっています。

対象商品の拡充

つみたて投資枠の対象商品も見直されます。

長期・積立・分散投資に適した一定の投資信託に加え、読売株価指数やJPXプライム150指数などを対象とする商品が追加されます。

また、債券中心（50％超）の商品も対象に追加されます。

この改正は令和8年4月1日以後に適用されます。

払出しに関する取扱い

未成年者向けのつみたて投資枠では、払出しに一定の条件があります。

12歳以上になると、子の同意を得たうえで払出しが可能です。

払出しを行う場合には、親権者等が証券会社等へ必要書類を提出します。

資金の使途が子どもの教育費や生活費の支払いのためであることを記載した書類
子どもの同意書

なお、居住する家屋が災害により全壊した場合などの事情があるときは、年齢にかかわらず全額払出しが可能とされています。

旧ジュニアNISAとの比較

今回の制度は、過去のジュニアNISAと比較して見直しが行われています。

対象年齢は0～17歳で同じ
非課税保有期間は無制限
年間投資枠は60万円
非課税保有限度額は600万円
12歳以後は一定の条件で払出し可能

スライドでは、旧制度の利用者が伸び悩んだ要因として、18歳まで払出しができなかった点が示されています。

改正の背景

今回の改正は、次世代の資産形成を支援し、長期・安定的な投資を通じて将来必要となる資金の準備を後押しすることを目的としています。

また、国内市場への投資促進や、幅広い世代の資産運用ニーズへの対応も背景として示されています。

まとめ

令和8年度税制改正では、NISAのつみたて投資枠が未成年者にも拡大されます。

0～17歳も利用可能
年間投資枠は60万円
非課税保有限度額は600万円
18歳で成人向け制度へ自動移行
対象商品が拡充

未成年者の長期的な資産形成を支援する新たな制度として、今後の活用が注目されます。

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